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Tenere il libro cassa: come fare correttamente

Chi incassa o spende contanti deve registrarli. Ecco come tenere correttamente il libro cassa – con articoli di legge.

Chi ha bisogno di un libro cassa?

Chi è soggetto all’obbligo contabile deve registrare tutte le operazioni in modo completo e tempestivo (CO art. 957 segg.). Le ditte individuali e le società di persone con meno di CHF 500'000 di cifra d’affari tengono solo la contabilità di entrate, uscite e situazione patrimoniale (CO art. 957 cpv. 2) – anche lì rientrano le operazioni in contanti. Il libro cassa è la soluzione più semplice.

Cosa deve contenere?

• Ogni entrata e uscita in contanti lo stesso giorno, con numero di giustificativo
• Prelievi e versamenti privati
• Saldo corrente dopo ogni registrazione
• Non vanno inseriti: pagamenti con carta e TWINT – passano dal conto bancario

Controllo di cassa ed errori

Contate regolarmente i contanti e confrontateli con il saldo del libro cassa. Una differenza va registrata e motivata. Gli errori si barrano in modo che restino leggibili – non sovrascrivere né cancellare.

Conservazione

Libro cassa e giustificativi si conservano 10 anni come il resto della contabilità (CO art. 958f).

Domande frequenti

Il saldo di cassa può essere negativo?

No – una cassa non può contenere meno di zero. Un saldo negativo indica che mancano entrate o che uscite sono state registrate troppo presto.

Basta una tabella Excel?

Sì, se è tenuta in modo completo, tempestivo e comprensibile e le modifiche successive restano riconoscibili. Su carta spesso è più semplice.

Stato: 01.11.2026. Informazione generale, nessuna consulenza legale. Fanno stato gli atti normativi in vigore su fedlex.admin.ch, in particolare il Codice delle obbligazioni (CO), nonché eventuali contratti collettivi di lavoro o contratti di locazione.