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Tenir un livre de caisse : comment bien faire

Qui encaisse ou dépense des espèces doit les consigner. Voici comment tenir correctement le livre de caisse – avec articles de loi.

Qui a besoin d’un livre de caisse ?

Qui est tenu de tenir une comptabilité doit enregistrer toutes les opérations de manière complète et à jour (CO art. 957 ss). Les entreprises individuelles et sociétés de personnes avec moins de CHF 500'000 de chiffre d’affaires ne tiennent qu’une comptabilité des recettes, des dépenses et du patrimoine (CO art. 957 al. 2) – les opérations en espèces en font aussi partie. Le livre de caisse est la solution la plus simple.

Que doit-il contenir ?

• Chaque recette et dépense en espèces le jour même, avec numéro de pièce
• Prélèvements et apports privés
• Solde courant après chaque écriture
• Pas dedans : paiements par carte et TWINT – ils passent par le compte bancaire

Contrôle de caisse et erreurs

Comptez régulièrement les espèces et comparez avec le solde du livre de caisse. Une différence est inscrite et justifiée. Biffez les erreurs de façon qu’elles restent lisibles – ne pas écrire par-dessus ni gommer.

Conservation

Le livre de caisse et les pièces sont conservés 10 ans comme le reste de la comptabilité (CO art. 958f).

Questions fréquentes

Le solde de caisse peut-il être négatif ?

Non – une caisse ne peut pas contenir moins que zéro. Un solde négatif montre que des recettes manquent ou que des dépenses ont été comptabilisées trop tôt.

Un tableau Excel suffit-il ?

Oui, s’il est tenu de manière complète, à jour et compréhensible, et que les modifications ultérieures restent visibles. Sur papier, c’est souvent plus simple.

État : 01.11.2026. Information générale, pas de conseil juridique. Font foi les actes en vigueur sur fedlex.admin.ch, en particulier le Code des obligations (CO), ainsi que les éventuels contrats collectifs de travail ou contrats de bail.